接軌淨零趨勢 金管會推動綠色金融
金管會配合行政院公布的 2050 淨零排放路徑，以及接軌國際永續發展趨勢，透過推動四大方案建構永續金融生態圈。
採訪／林振輝、施鑫澤‧文／林裕洋‧刊期／2023.02
因應全球氣候劇烈變遷的威脅，「2050 淨零排放」是全世界共同的目標，也是臺灣的目標。國發會在 2022 年 3 月發布「2050 淨零排放路徑」，將「綠色金融」列入淨零排放路徑的十二項關鍵戰略之一。由於永續發展及淨零排放已是全球各國的政策核心目標，因此金管會也配合行政院公布的 2050 淨零排放路徑，以及接軌國際永續發展趨勢，推動四大方案，並以建構永續金融生態圈為目標。
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金管會綜合規劃處長胡則華指出，在金融業方面，金管會已於 2022 年 9 月發布「綠色金融行動方案 3.0」，方案內容涵蓋五大推動重點，包括推動金融機構碳盤查及氣候風險管理、發展永續經濟活動認定指引、促進 ESG 及氣候相關資訊整合、強化永續金融專業訓練，以及協力合作凝聚淨零共識，期能深化臺灣永續發展並邁向淨零轉型的目標。此外，在 2022 年 3 月提出「證券期貨業永續轉型執行策略」，希望發揮金融的影響力，包括投融資支援、提供多元化金融商品及服務，以及透過互動議合的方式等，引導企業及投資人重視 ESG 議題，促成投資及產業追求綠色及永續發展之良性循環。
其次，在上市櫃公司方面，為落實公司治理及協助企業及早因應氣候變遷衝擊，並訂定減碳目標，金管會亦持續推動「公司治理 3.0-永續發展藍圖」，並在 2022 年 3 月提出「上市櫃公司永續發展路徑圖」。期盼能運用供應鏈的影響力，以大帶小，促進企業強化治理機制及落實減碳轉型，以提升企業永續發展及強化資本市場國際競爭力。
四大目標著手 建構永續金融生態圈
為建構永續金融生態圈，金管會積極推動永續金融相關業務。首先在資金支持及引導部分，考量到經濟朝向減碳轉型的過程中，需要龐大的資金支援，而金融機構扮演資金仲介者的要角，可透過運用資金之影響力，引導接受投融資的企業重視 ESG 議題，並發展永續金融商品或服務。
為此，金管會在資金支持及引導部分推動兩大政策，在鼓勵金融機構投融資綠色及永續相關領域部分，推動之措施包含「獎勵本國銀行辦理六大核心戰略產業放款方案」、「鼓勵保險業辦理六大核心戰略產業、公共投資、長照事業及永續發展債券投資方案」等，部分金融機構已進一步發展綠色授信及永續績效連結授信，透過與授信對象約定永續績效目標，如授信對象達成約定的條件，金融機構則提供優惠措施（例如利率、擔保成數、手續費減免等）的方式，促進企業落實永續績效目標。
胡則華說，在促進綠色及永續金融商品或服務發展，金管會亦持續鼓勵金融機構發展、創新綠色及永續金融商品或服務，包含推動投信事業募集發行綠色及ESG相關主題基金，鼓勵投信事業發行或管理以投資國內並以環保（綠色）、公司治理或企業社會責任（綠色）為主題之基金（含 ETFs）或全權委託投資帳戶，鼓勵發行綠色債券、社會責任債券及可持續發展債券等，並提供安定基金提撥差異化誘因鼓勵措施，鼓勵保險業發展綠色保險商品。
修正公司年報規定 要求揭露氣候資訊
建構永續金融生態圈的第二個措施則是資訊揭露，這是係指企業應落實碳盤查及查證，以及揭露可靠且具可比較性的 ESG 資訊。為此，金管會已於 2022 年 11 月修正公司年報相關規定，要求上市櫃公司應自 2024 年起揭露氣候相關資訊，其中有關溫室氣體部分，依資本額大小及產業自 2024 年起分階段揭露範疇一及範疇二之盤查及確信情形。未來亦將要求上市櫃公司以科學基礎方法訂定減碳策略及目標。
在金管會規劃中，將持續透過永續報告書資訊揭露規範，引導企業加強 ESG 風險評估，提升揭露品質，重視氣候變遷議題，逐步強化公司實踐永續發展之目標，主要有三個面向。首先是擴大範圍，除現有食品、化工、金融保險業及資本額超過新臺幣 50 億元上市櫃公司外，自 2023 年起實收資本額達 20 億元以上，50 億元以下之上市櫃公司亦應編製作申報永續報告書。其次，則是增列內容。金管會已督導證交所及櫃買中心，新 9 月修正上市櫃公司編製與申報永續報告書作業辦法，參考永續會計準則委員會（SASB）所發布之產業指標及氣候相關財務揭露（TCFD）規範之核心內容，揭露相關永續資訊，以建立完善的資訊揭露架構。
胡則華表示，最後一項則是提升品質，原要求食品工業及餐飲占營收 50% 以上的企業之永續報告書，應經過會計師事務所進行確信，現已增納化學工業及金融保險業之永續報告書亦應取得協力廠商驗證，並明定其應取得之驗證內容。
借鏡國外經驗發展永續金融
歐美國家向來較為注重永續發展，在發展永續金融部分也較早，方式也較為多元。然而，由於市場並未有「綠色」或「永續」的明確定義或標準，因此金融市場開始出現「漂綠」或「漂永續」之商品、企業或活動。歐盟率先於 2020 年 3 月發布的「歐盟永續分類規則（EU Taxonomy）」，最為積極與完備，也成為多數國家制定相關標準或指引的參考。
而日本政府為在 2050 年實現「巴黎協定」及推動碳中和政策，提供再生能源等專案融資，及為高碳排產業提供轉型資金邁向脫碳，由日本金融廳、經濟產業省和環境省聯合召開氣候轉型融資準備工作小組，研究制訂氣候轉型融資基本方針，以改善融資環境，為轉型產業籌措資金。
「金管會為協助企業及金融業判斷營運的活動是否稱得上永續，並協助金融機構在評估投融資標的或進行決策時有所依循，特別與環保署等部會參酌歐盟及國際作法，以及國內產官學界之建議，共同研訂永續經濟活動認定參考指引」。胡則華解釋：「鼓勵金融機構投融資或金融商品對外標示綠色、ESG 或永續等概念，可參考永續經濟活動認定參考指引進行投融資評估及決策、商品設計及與企業議合，協助企業朝永續發展及減碳轉型。」
歐盟重視永續發展 積極建構金融平台
其次，在資源整合，新加坡金融管理局（MAS）主導的「綠色金融業工作小組（GFIT）」，是由金融機構、企業、非政府組織和金融行業協會代表所組成的行業主導小組，主要任務是透過制定綠色分類法、加強金融機構的環境風險管理、改善環境相關風險之資訊揭露，以及提出綠色金融解決方案等四項關鍵措施，以加速新加坡綠色金融的發展。歐盟則於 2019 年 10 月發起國際永續金融平台（IPSF），由各國負責永續金融政策的監理機關或政府單位組成，共同分享永續金融政策相關經驗，目前參與成員中除金融監理機關外，亦有非金融產業的主管機關加入，並依功能別設置分類法比較、ESG 資訊揭露、轉型金融等工作小組。
第三點在綠色金融科技部分，英國金融行為監理總署（FCA）推動運用金融科技開發永續發展，及氣候變遷領域相關創新解決方案之一系列措施，以幫助金融機構及監理機關克服綠色轉型所帶來之挑戰。
胡則華指出，金管會預計在 2023 年辦理「綠色金融科技」推廣活動，預計於 2023 年第 1、2 季分別與英國在臺辦事處及新加坡金融管理局合辦研討會，及於 2023 年 10 月「台北金融科技論壇」舉辦研討會，除分享國內外推動經驗外，並將辦理媒合及實證活動，鼓勵業者推出創新解決方案，推動生態系之發展。金管會並將透過資金媒合、輔導活動、協助走向國際市場、建立生態系串連相關業者、提供數據資料界接、人才培育及宣傳推廣等多方面協助新創業者。
四大策略著手 金融產業邁向永續
永續發展已經是國際趨勢，金管會建議產業可從四大面向著手。首先在公司治理，企業應由上而下、由內而外，將永續議題納入整體營運目標及建立相關推動策略。鑒於董事會為推動企業永續發展之關鍵角色，金管會鼓勵公司建立推動永續發展之治理架構，設置推動永續發展專（兼）職單位，另應進行與公司營運相關之環境、社會或公司治理議題之風險評估，訂定相關風險管理政策或策略。
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其次，企業亦可啟動碳盤查及溫室氣體減量。金管會鼓勵上市櫃公司及金融機構先辨識自身排碳狀況，再參考國際公告標準及科學基礎減量目標，訂定自主減碳目標及節能計畫，並將 ESG 因素及氣候風險管理納入內部投融資策略或規範，同時透過議合及溝通的方式，促使其訂定減碳路徑及落實低碳轉型。第三點在人才培育，企業除積極延攬優秀人才之外，更要栽培員工持續精進、給予更多支持，金管會將推動「永續金融證照」，透過推動金融機構強化訓練及培育永續金融人才，將永續金融之理念由上而下，深植於金融機構之組織與文化，並擴及至投融資對象，以影響整體產業及社會。
胡則華指出，第四點在企業合作及資源共享部分，氣候變遷對許多企業風險增加，且推動淨零碳排會導致營運成本。但從另一個角度來看，如企業能持續推動各種淨零排放方案，並與供應鏈合作，產生實際效益，將可形成另一種競爭優勢，協助提高企業總體競爭力。另一方面，企業可透過內部研發，並與外部廠商進行異業合作，將具有實務應用效益的各種節能減碳應用方案商品化、服務化，進而衍生出新的獲利管道。
金管會期待 ESG 及永續發展對金融業及企業而言，不僅僅是一個觀念或潮流，或是法規遵循，而是公司永續經營的根本，需要由上而下，將 ESG 及永續議題納入整體目標及策略中，並實踐於企業的核心業務，再由內而外，串聯客戶及合作夥伴共同致力於永續轉型，對金融業來說就是投、融資對象，對產業來說就是上下游供應鏈，最後再進一步影響到其他利害關係人及公眾。運用供應鏈及投資人影響力，以大帶小，打造一個完善的永續發展生態系。
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